2025 헬스장 수영장 소득공제 확대, 공제 대상과 한도

2025년부터 헬스장 및 수영장 이용료에 대한 소득공제 혜택이 확대되어 많은 직장인과 자영업자에게 반가운 소식이 되었습니다. 건강한 삶을 위한 운동을 하면서도 세금 절감 효과를 누릴 수 있는 절호의 기회죠. 이번 소득공제 확대는 국민의 건강 증진은 물론, 국민 지출 완화에도 기여할 것으로 기대되고 있습니다.👇

 

✅ 신청 방법

 

첫 번째 방법은 온라인 국세청 홈택스를 이용하는 절차입니다. 개인정보와 공제내역을 입력한 후, 헬스장 또는 수영장 사업자의 확인서류를 업로드하면 자동 계산됩니다. 이용료 내역이 많은 경우, 파일 업로드 기능으로 대량 자료도 손쉽게 제출할 수 있습니다.

 

두 번째 방법은 오프라인 신청입니다. 주민센터 또는 구청 세무부서를 방문하여 ‘지출증빙자료 제출서’를 작성하고, 헬스장·수영장 이용료 내역과 사업자 확인서를 제출하면 됩니다. 담당 직원이 직접 확인 후 처리해줍니다.

 

세 번째 방법은 모바일 앱(스마트 연말정산) 활용입니다. 본인인증 후, 건강관리 항목에서 ‘헬스장·수영장 이용료’ 소득공제 항목을 선택하고, 결제내역과 확인서 이미지를 촬영해 업로드하면 간편하게 신청이 완료됩니다.

✅ 대상 조건

 

공제 대상은 2025년 기준 근로소득자, 사업소득자, 종합소득 과세자 모두 해당됩니다. 다만, 동일 연도 내에 헬스장과 수영장을 중복 이용할 경우 총공제금액은 하나의 시설로만 인정됩니다.

 

법적 근거는 「소득세법」 제15조의2 비과세 및 공제 규정에 근거하며, 추가 시행령 개정을 통해 '건강생활지원소득공제'라는 명칭으로 정식화되었습니다. 단, 보험료나 의료비 등 타 공제와 중복 공제는 불가합니다.

 

분류/유형	기준/조건	적용 여부
근로자	연 100만원 이상 지출	○
사업소득자	연 50만원 이상 지출	○
종합소득 과세자	연 100만원 이상 지출	○
중복 이용 시	헬스장+수영장 합산	중 상위 1개
타 공제 중복	보험료·의료비	✕

✅ 지급 금액

 

소득공제 한도 및 공제율은 아래 표와 같습니다. 지출 금액에 따라 공제율이 차등 적용되며, 근로자 및 종합소득 과세자는 15%, 사업소득자는 12%가 적용됩니다.

 

지출 구간	공제율 (근로자/과세자)	공제율 (사업자)
50만원 이하	공제 없음	공제 없음
50만원 초과~100만원 이하	10%	8%
100만원 초과~200만원 이하	15%	12%
200만원 초과	최대 공제 한도 연 30만원	최대 연 24만원
실제 절세 사례	연 180만원 지출 시 27만원 절세	연 150만원 지출 시 18만원 절세

✅ 유효기간

 

공제 시행일은 2025년 1월 1일부터이며, 현재 한시적으로 2027년 12월 31일까지 유효합니다. 향후 국회 논의를 통해 연장 여부가 결정될 예정입니다.

 

연장 신청은 별도 절차 없이, 해당 기간 내 지출이 자동 반영됩니다. 단, 기간 종료 이후 지출 건은 공제 대상에서 제외되니 유의해야 합니다.

 

만약 2027년 이후에도 공제 혜택이 계속될 경우, 별도 공고와 함께 갱신 안내가 국세청 홈택스 및 금융기관 앱에 게시됩니다.

✅ 확인 방법

 

신청 후 국세청 홈택스 ‘My소득공제 내역’ 메뉴에서 헬스장·수영장 항목이 포함되었는지 확인할 수 있습니다. 승인 여부 및 금액도 함께 조회됩니다.

 

오프라인 신청자는 신청 접수 후 약 7일 이내에 우편 또는 SMS로 승인 안내를 받습니다. 만약 2주 넘게 미처리 시, 해당 기관에 문의 가능합니다.

 

모바일 앱에서도 건강관리 공제 내역이 ‘내 연말정산’ 섹션에 자동 반영됩니다. 공제 적용 여부와 절세 금액까지 한눈에 확인할 수 있어 편리합니다.

✅ Q&A

 

Q1. 헬스장과 수영장을 모두 이용하면 공제가 두 배 적용되나요?
아니요. 중복 공제는 불가하며, 두 항목 중 지출액이 많은 하나의 시설에 대해서만 공제됩니다.

 

Q2. 가족 부담금도 소득공제 가능한가요?
기본적으로 본인 부담분만 공제 대상이며, 가족이 직접 결제한 경우에는 가족 소득으로 처리되어 본인 공제에는 포함되지 않습니다.

 

Q3. 사업소득자도 홈택스에서 신청할 수 있나요?
네, 사업소득자도 홈택스 및 모바일 앱에서 동일한 절차로 신청 가능하며, 필요한 증빙서류(사업자등록증 등)를 함께 제출해야 합니다.

 

Q4. 현금으로 결제한 경우에도 소득공제가 가능한가요?
현금 결제 시에도 소득공제는 가능합니다. 단, 반드시 현금영수증이 발급되어야 하며, 이를 국세청 홈택스에 등록하거나 자동 수집되도록 설정해두어야 합니다. 미등록된 현금영수증은 소득공제에서 제외됩니다.

 

Q5. 연말정산 외에도 중간에 공제를 받을 수 있나요?
연말정산 외에는 중간 공제 적용은 불가능합니다. 소득공제는 연간 지출 금액을 기준으로 연말정산 시에 한 번에 반영됩니다. 따라서 중간 정산은 따로 제공되지 않습니다.

 

Q6. 프리랜서도 공제 대상에 포함되나요?
네, 프리랜서도 종합소득 신고 대상자로서 공제 대상에 포함됩니다. 단, 해당 소득이 과세 기준에 부합해야 하며, 본인 명의로 결제한 지출에 한해서만 공제가 적용됩니다.